发布公文单位:财政部

发布公文单位:新加坡市财政部门

发布文书单位:财政局、 中国人民银行

文  号:财国债字[1997]11号

文  号:京财债[1997]193号

文  号:财国家公债字[1995]5号

公告日期:1997-2-20

公布日期:1997-3-10

揭露日期:1995-3-1

推行日期:1997-2-20

实施日期:1997-3-10

施行日期:1995-3-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各地、自治区、直辖市、安顿单列市财厅(局):

各个区域或县财政总部:

各州、自治区、直辖市、陈设单列市财政厅(局)、人民银行分行:

  依照财政局一九九七年第3号公告,现就财政局门办理1996年凭证式国家公债发行的有关事项规定如下:

  一九九九年凭证式国家公债发行职业已开头,现将财政事务厅财国债字[1997]11号文《关于财政局门办理一九九七年凭证式国家公债发行专业有关事项的通告》转载给你们,望接文后认真加强宣传职业,以后严禁使用“国家公债代保单”发卖此期凭证式国家公债,请依据推行。

  经人民政坛批准,决定发行一九九六年凭证式国国库券。现就财政分局门办理壹玖玖伍年凭证式国库券发行的有关事项规定如下:

  生龙活虎、发行条件

  附:

  后生可畏、发行条件1.一九九三年凭证式国库券(以下简单的称呼“凭证式国库券”),期限八年,年化利率14%,从选购之日最早计算利息,持满四年施行保值贴补,按届时前些日子人民银行业发表发的保值贴补率总结贴补额,逾期不加计利息。

  1.一九九六年凭证式国家公债(以下简单称谓“凭证式国家公债”),分二年期、七年期、八年期二种期限发行,当中:二年期凭证式国家公债,年化利率8.64%;八年期凭证式国家公债,月利率9.18%;四年期凭证式国家公债,月利率10.17%;三种期限的凭证式国家公债均不计复利,到期一次还本付息,逾期不加计利息。

财政总局关于财政总局门办理一九九七年凭证式国家公债发行工作有关事项的通报

  2.凭证式库券能够登入、挂失,但不流通转让。发行期截至后可天天到原发卖单位兑取现金。提前兑取时,按实际上持有天数及相应的利率档案的次序计付利息:

  2.凭证式国债整体面向社会发行,以100元为置办起源,购买金额赶过百元的应为百元的大背头倍,投资者从购买之日伊始计算利息。

(财国家公债字[1997]11号)

  (1)持有时间不满7个月不计算利息;

  3.凭证式国家公债能够登入、挂失,但不上市流通。在持有期内,持券人如遇特殊情况需求表现时,可每一天到原购买网点提前兑取。提前兑取时,除偿还本金外,利息按其实具备天数及相应的利率档案的次序计付。二种凭证式国家公债持不常间不满四个月的一概不付息;持有的时候间抢先四个月的,按以下规定分别付款利息:

内地、自治区、直辖市、陈设单列市财厅(局):

  (2)持不常间满3个月不满一年,按年化收益率9.36%付款利息;

  (1)二年期凭证式国家公债持满5个月不满一年的按年化收益率5.40%给付利息;满一年不满二年的按月利率7.47付款利息;满二年的按年化利率8.64%给付利息。

  依据财政部门壹玖玖捌年第3号通知,现就财政部门办理一九九六年凭证式国家公债发行的有关事项规定如下:

  (3)持临时间满一年不满二年,按年化收益率11.34%给付利息;

  (2)八年期凭证式国家公债持满八个月不满一年的按年化率5.40%给付利息;满一年不满二年按年化利率7.56%付款利息;满二年不满四年的按年化利率8.01%给付利息,满四年的按年化收益率9.18%付款利息。

  生龙活虎、发行条件

  (4)持临时间满二年不满四年,按年化率12.42%给付利息。

  (3)八年期凭证式国债持满3个月不满一年的按月利率5.40%给付利息;满一年不满二年的按月利率7.56%付款利息;满二年不满三年的按年化率8.01%给付利息,满七年不满八年的按年化率8.55%给付利息;满两年不满八年按月利率9.27%付款利息,满四年的按月利率10.17%给付利息。

  1.一九九八年凭证式国家公债(以下简单称谓“凭证式国家公债”),分二年期、八年期、八年期三种期限发行,个中:二年期凭证式国家公债,年化率8.64%;四年期凭证式国家公债,年化利率9.18%;三年期凭证式国家公债,月利率10.17%;两种期限的凭证式国家公债均不计复利,到期壹次连本带利,逾期不加计利息。

  提前兑取时,按兑取本金的2‰摄取手续费,1997年八月1日之后兑付时,不取入手续费。

  以上各期限凭证式国家公债提前兑取时,按兑取本金的2‰收受手续费。持有期满兑付时不收受手续费。

  2.凭证式国家公债全体面向社会发行,以100元为置办源点,购买金额赶上百元的应该为百元的平头倍,投资者从选购之日初叶计息。

  3.凭证式库券从四月十四日此前发行,1月六10日终止。发行期结束后,各承办单位对在发行期内未售完及买家提前兑取的凭证式国库券,可以在原承销额度内一连贩卖,但要严苛制止超发。发行期结束后,继续出卖的凭证式国库券仍按面值发行,从购买发售之日开首计算利息,1999年一月26日停止计算利息。

  4.财政局门办理凭证式国家公债的发行从一月1日始于,5月十18日截至。各承办单位对在发行期内已缴款但未售完及买家提前兑取的凭证式国家公债,仍可在原额度内继续发卖,但严谨禁绝超发。继续贩卖的凭证式国家公债仍按面值售出,其持券期限从投资人购买之日起计量,二年期凭证式国家公债利息最长总结到壹玖玖捌年八月26日止,三期凭证式国家公债利息最长计算到贰零零零年3月十24日止;四年期凭证式国家公债利息最长总计到二〇〇〇年13月25日止;持满规准时限兑付的,逾期均不加计利息。

  3.凭证式国家公债能够登入、挂失,但不上市流通。在持有期内,持券人如遇特殊意况要求表现时,可每17日到原购买网点提前兑取。提前兑取时,除偿还本金外,利息按其实具有天数及相应的利率水平计付。两种凭证式国家公债持不经常间不满7个月的无不不付息;持不时间超越四个月的,按以下规定分别付款利息:

  4.凭证式国库券以一百元为购买源点,整数出售。

  二、发行形式

  (1)二年期凭证式国家公债持满3个月不满一年的按月利率5.40%给付利息;满一年不满二年的按年化率7.47付款利息;满二年的按年化率8.64%给付利息。

  二、发行方式一九九五年凭证式国库券选用承购包销的发市场价格势,由承运输和销署售机构承运输和销署售前边向社会分布出售。

  1.财政总局门办理凭证式国家公债的批发,以省、自治区、直辖市、布置单列市为单位,由外地级国家公债管理(推销)委员会(以下简单称谓“国家公债办”)组织财政总部门所属股票(stock)公司和地(市)、县国家公债服务部(以下简单称谓“经办单位”)面向社会个人发售。严禁跨系统委托其余金融机构或单位分销或代理与出售凭证式国家公债。

  (2)五年期凭证式国家公债持满七个月不满一年的按月利率5.40%给付利息;满一年不满二年按年化率7.56%付款利息;满二年不满两年的按年化率8.01%付款利息,满三年的按年化收益率9.18%给付利息。

  1.财政分公司门所属股票(stock)公司、国家公债服务部(以下简单的称呼“经办单位”)承运输和销署售壹玖玖肆年凭证式国库券时,以省、自治区、直辖市、布署单列市为单位,由所在财厅(局)同财政总局缔结承运输和销署售公约,并同内地(市)、省级经办单位一贯签署分销公约。各级财政总部门承运输和销署售凭证式国库券的批发数量,应于八月尾早先抄送同级人民银行。

  2.凭证式国家公债选取填制“1999年×年期凭证式国家公债收款凭证”(以下简称“收款凭证”,格式附后)的不二等秘书籍发行,收款凭证生机勃勃式三联,由各地、自治区、直辖市、铺排单列市国家公债办协会印刷。开具“收款凭证”时,除证明投资者居民身份证件号码外,还应简明证明期限、到期利率等内容。严禁利用“国债代保单”发售凭证式国家公债。

  (3)八年期凭证式国家公债持满3个月不满一年的按年化率5.40%付款利息;满一年不满二年的按月利率7.56%给付利息;满二年不满两年的按年化利率8.01%付款利息,满八年不满三年的按年化率8.55%给付利息;满八年不满八年按年化利率9.27%付款利息,满八年的按年化率10.17%给付利息。

  2.凭证式国库券接受填制“1994年凭证式库券收款凭证”(以下简单的称呼“收款凭证”,附属类小部件意气风发)的法门发行,收款凭证大器晚成式三联,由各地、自治区、直辖市、铺排单列市财厅(局)自行组织印刷,并于十七月一最近调拨运输至各分销网点。

  3.凭证式国家公债发行手续

  以上各期限凭证式国家公债提前兑取时,按兑取本金的2‰收到手续费。持有期满兑付时不吸取手续费。

  3.凭证式国库券发行手续(1)购买人认购凭证式库券应填列“一九九二年凭证式国库券认购单”(以下简单称谓“认购单”),连同购券款交经办人士。

  (1)投资人购买凭证式国家公债时,应填写“1997年×年期凭证式国家公债认购单”(以下简单称谓“认购单”),认购单上应详细评释姓名、身份ID号码、购买金额(面值)等剧情,连同购券款交经办人士。

  4.财政部门门办理凭证式国家公债的批发从7月1日始于,一月30日终结。各承办单位对在发行期内已缴款但未售完及买家提前兑取的凭证式国家公债,仍可在原额度内继续出卖,但严刻禁绝超发。继续发卖的凭证式国家公债仍按票面价值售出,其持券期限从投资人购买之日起测算,二年期凭证式国家公债利息最长总计到1997年1月10日止,三期凭证式国家公债利息最长总计到2002年一月22日止;
六年期凭证式国家公债利息最长计算到二零零二年三月一日止;持满规定年限兑付的,逾期均不加计利息。

  (2)经办职员查处精确后填制收款凭证黄金时代式三联,购买人必要留印鉴的,在收取工资凭证第风流倜傥、三联加盖购买人印鉴,并在认购单上抄录收款凭证编号(代帐号),加盖经办职员名章,交复核人员。

  (2)经办职员查处正确后,填制收款凭证生龙活虎式三联。购买人索要留印鉴的,在收取费用凭证第风度翩翩、三联加盖购买人印鉴(或签订),并在认购单上抄录收款凭证编号(代帐号),加盖经办人士名单,交复核职员。

  二、发行情势

  (3)复核职员对认购单、收款凭证记录的各样内容以致现金数额复核准确后,加盖复核人名章,在收取金钱凭证第二联上盖章“凭证式库券发行专项使用章”。收款凭证第二联交顾客,认购单及收取费用凭证第意气风发、三联留存。

  (3)复核职员对认购单、收款凭证记录的内容以致现金数额复核正确后,在各联上盖章复核人名章,在收取金钱凭证第二联上盖章“凭证式国家公债发行专项使用章”。收款凭证第二联交购买者,认购单及收取金钱凭证第意气风发、三联由承办单位存在。

  1.财政局门办理凭证式国家公债的批发,以省、自治区、直辖市、安插单列市为单位,由各市级国家公债管理(推销)委员会(以下简单的称呼“国家公债办”)组织财政部门门所属股票公司和地(市)、县国家公债服务部(以下简单的称呼“经办单位”)面向社会个人销售。严禁跨系统委托任何金融机构或单位分销或代理与发售凭证式国家公债。

  (4)每一日营业终了,依据当日开出的收款凭证第后生可畏联(认购单作附属类小部件)编写制定汇总的记帐凭证,据以记录有关会计账目,逐笔登记“一九九八年凭证式库券(卖出)序时登记簿”。根据收款凭证第三联作卡片专夹保管备查。

  (4)每一天营业终了,依照当日开出的收款凭证第生龙活虎联(认购单作附属类小部件)编写制定汇总记帐凭证,据以记录有关会计账目,逐笔登记“一九九六年×年期凭证式国家公债(卖出)序时登记簿”。依附收款凭证第三联作卡牌专夹保管备查。

  2.凭证式国家公债接收填制“一九九九年×年期凭证式国家公债收款凭证”(以下简单的称呼“收款凭证”,格式附后)的法门发行,收款凭证一式三联,由各州、自治区、直辖市、陈设单列市国家公债办协会印刷。开具“收款凭证”时,除申明投资者身份ID件号码外,还应简明注脚期限、到期利率等剧情。严禁动用“国家公债代保单”出售凭证式国家公债。

  4.凭证式国国库券买卖手续(1)发行期结束,购买人提前兑取时,应持收款凭证(第二联)和认证本身身份的有效证件到原经办单位办理,原有印鉴的,持单人应在收取费用凭证(第二联)上打字与印刷原留印鉴。经办单位依照收款凭证(第二联)号码抽取原卡牌联(第三联),将有关内容审批切合,按本办法规定总结应付利息。

  (5)本文第一条第4款规定的再度售出的操作步骤比照上述发行手续办理。为了切实坚实本期国家公债发行的软禁职业,各级财政事务部门应对所属经办单位的发行及重新售出业务拓宽检讨,严禁超发。

  3.凭证式国家公债发行手续

  (2)经办人将“兑付日期”、“年化收益率”、“计算利息天数”、“应付本息”等填入收款凭证第二、三联(套写),并打印“付讫”戳记,核查精确后将兑付本息交客商,收款凭证留存。

  4.凭证式国家公债兑取手续

  (1)投资人购买凭证式国家公债时,应填写“一九九三年×年期凭证式国家公债认购单”(以下简单称谓“认购单”),认购单上应详细注解姓名、居民身份证编号、购买金额(面值)等剧情,连同购券款交经办职员。

  (3)营业终了,依据收款凭证第后生可畏联编制汇总记帐凭证,记录有关会计账目,逐笔登记“一九九四年凭证式国国库券(买入)序时登记簿”。第三联一而再一连存在备查。

  (1)在持有期内,购买人提前兑取时,应持收款凭证(第二联)和验证自己身份的有效证件到原经办单位办理,原留有印鉴的,持单人应在收取薪金凭证(第二联)上打字与印刷原留印鉴。经办单位依据收款凭证(第二联)编号收取原卡牌(第三联),将有关内容审查批准符合,按本办法规定总括应付利息。

  (2)经办人士核查正确后,填制收款凭证风华正茂式三联。购买人须要留印鉴的,在收取费用凭证第风流倜傥、三联加盖购买人印鉴(或签定),并在认购单上抄录收款凭证编号(代帐号),加盖经办职员名单,交复核人士。

  (4)凭证式国库券再一次卖出时,操作步骤比照发行办理;到期还本付息时,比照提前兑取操作步骤办理。

  (2)经办人将“兑付日期”、“适用年利率”、“实际具有天数”、“应付利息”等填入收款凭证第二、三联(套写),并打字与印刷“付讫”戳记,核查准确后将应付本息交购买者,留存收款凭证第二联。

  (3)复核人士对认购单、收款凭证记录的原委以至现金数额复核精确后,在各联上盖章复核人名章,在收取金钱凭证第二联上打字与印刷“凭证式国家公债发行专用章”。收款凭证第二联交购买者,认购单及收取工资凭证第风流罗曼蒂克、三联由承办单位存在。

  5.凭证式国库券承运输和销署售后,财政部依据各承运输和销署售单位各次实际缴款金额,分别从1991年3月1日至五月1日启幕计算利息,1997年截稿时,财政根据地各自按年化收益率14%,加到期前段时间(3-10月)人民银行发表的保值贴补率分次连本带利。

  (3)营业终了,依靠收款凭证第二联编写制定汇总记帐凭证,记录有关会计账目,逐笔登记“1996年×年期凭证式国家公债(买入)序时登记簿”。第三联三回九转存在备查。

  (4)天天营业终了,依据当日开出的收取费用凭证第风姿罗曼蒂克联(认购单作附属类小部件)编制汇总记帐凭证,据以记录有关会计账目,逐笔登记“壹玖玖捌年×年期凭证式国家公债(卖出)序时登记簿”。依靠收款凭证第三联作卡片专夹保管备查。

  6.发行期甘休后,凭证式国库券的买、卖业务转入各承办单位自己经营股票业务管理。

  (4)凭证式国家公债到期连汤带水时,比照上述提前兑取操作步骤办理。

  (5)本文第一条第4款规定的再一次售出的操作步骤比照上述发行手续办理。为了切实加强本期国家公债发行的拘押职业,各级财政总局门应对所属经办单位的发行及重新售出业务实行检讨,严禁超发。

  三、发行款的缴纳与上划1.一九九一年凭证式库券发行款的上划,选取分次缴款办法,即:6月-12月的5日前,分别将承运输和销署售额20%的发行款,以电汇情势缴入财政分公司钦命帐户(以省、自治区、直辖市、安排单列市财厅(局)汇出时间为准)。

  5.发行期结束后,凭证式国家公债业务转为各承办单位“自己经营国家公债业务”,投资人提前兑取的,由承办单位支付本息做买入国家公债管理,再次售出做卖出国家公债管理。再度售出的凭证式国家公债到期兑付时,利息按分档利率计付。

  4.凭证式国家公债兑取手续

  收款单位:中心国库券推销委办开户银行:建行东方之珠分行东单事务所帐 号:0149062-064汇款用途:九八年凭证式国库券发行款2.各承运输和销署售单位对承销的凭证式国库券应有限帮助准期实现,并按承运输和销署售公约分明的缴款进度缴纳发行款。发行结束时,多发款项风流洒脱律上划财政总局;发行量小于应缴金额时,应用自有资金补齐差额。滞缴发行款,财政事务部按天天格外之四的比重从批发手续费中抵扣违反契约金。

  三、发行款的缴纳及上划

  (1)在持有期内,购买人提前兑取时,应持收款凭证(第二联)和注明自身身份的有效证件到原经办单位办理,原留有印鉴的,持单人应在收取薪酬凭证(第二联)上打字与印刷原留印鉴。经办单位依靠收款凭证(第二联)编号收取原卡片(第三联),将有关内容审批适合,按本办法规定总括应付利息。

  四、发行费的拨款及使用范围1.凭证式国库券发行手续费为发行额的4.7‰,财政分部每一次收到发行款后5日内开垦手续费。各分销单位手续费比例由各承运输和销署售单位活动明确规定的事。

  1.凭证式国家公债发行款的上划,采纳分次缴款办法,外市、自治区、直辖市、安顿单列市国家公债办分别于三月17日、十一月二日和3月二十一日(含本日)前,将发行款以电汇的办法缴入财政局钦定帐户(以各地、自治区、直辖市、安顿单列市国家公债办汇出款项的日子为准)。

  (2)经办人将“兑付日期”、“适用年化利率”、“实际具有天数”、“应付利息”等填入收款凭证第二、三联(套写),并打字与印刷“付讫”戳记,核查精确后将应付本息交购买者,留存收款凭证第二联。

  2.凭证式库券发行费和到期前购买者提前兑取时接到的手续费,首要用来这个国家库券发行中生出的宣扬、凭证的印刷和调拨运输、零星设备的购销以至美好专业职员的奖赏,可不列入营业收入。

  收款单位:财政部门国债司

  (3)营业终了,依靠收款凭证第二联编写制定汇总记帐凭证,记录有关会计账目,逐笔登记“一九九六年×年期凭证式国家公债(买入)序时登记簿”。第三联一而再存在备查。

  五、报告制度为便利调节发行速度,各州级财政总部门应将当地点财政总部门累积算与发放行数量汇中国人民解放军总后勤部,于每月1日、6日、十七日、29日、11日、十三日(就那样推算,节日假期日顺延),报送同级人民银行和财政分局国家公债司各生龙活虎份。

  开户银行:人总行国库司会计处

  (4)凭证式国家公债到期连汤带水时,比照上述提前兑取操作步骤办理。

  内地、自治区、直辖市、布置单列市人民银行在报送发行速度时,增设联网代号:财政总局门507.

  依靠凭证式国家公债不相同时间约束,发行款缴款帐号和汇款用途有所区别,当中:

  5.发行期甘休后,凭证式国家公债业务转为各承办单位“自己经营国家公债业务”,投资人提前兑取的,由承办单位支付本息做买入国家公债管理,再次售出做卖出国家公债管理。再度售出的凭证式国家公债到期兑付时,利息按分档利率计付。

  附属类小部件后生可畏:一九九二年凭证式国国库券收款凭证(1-3)

  二年期凭证式国债:

  三、发行款的上交及上划

  附属类小部件二:财政机关承办一九九四年凭证式国库券业务会计核准办法附件三:1993年凭证式国库券计算利息办法

  帐 号:0215001-9702-2

  1.凭证式国家公债发行款的上划,选取分次缴款办法,外省、自治区、直辖市、安插单列市国家公债办分别于7月三日、1三月八日和8月十日(含本日)前,将发行款以电汇的方式缴入财政事务所钦定帐户(以各州、自治区、直辖市、安顿单列市国家公债办汇出款项的时刻为准)。

  附属类小部件生龙活虎:一九九一年凭证式国库券收款凭证    1-1            一九九二年凭证式国库券收款凭证    ××省财政机关     购买日期:1991年  月  日            No.0000000  ————————————————————————————————————————————————————-  | 帐号___________户名_________                          |  |                                                   |第  |缴款金额(大写)___________¥______      经收单位签章             |豆蔻梢头  |                                                   |联  |年化收益率     %     计算利息天数:   天                            |  |——————————————————————————————————————————————————-|经  |持|    |       兑取日期:199 年  月  日                 |备  |办  |单|    |————————————————————————————————————————|   |单  |人|    |   |万|千|百|十|元|角|分|    |百|十|万|千|百|十|元|角|分|注  |位  |印|    | 利 |-|-|-|-|-|-|-|本  息|-|-|-|-|-|-|-|-|-|   |会  |鉴|    |   | | | | | | | |合计金额| | | | | | | | | |   |计  | |    | 息 | | | | | | | |    | | | | | | | | | |   |凭  | |    |   | | | | | | | |    | | | | | | | | | |   |证  ————————————————————————————————————————————————————-    兑取时:经办  复核  出纳  记帐   购买时:经办  复核  出纳  记帐    1-2            壹玖玖壹年凭证式库券收款凭证    ××省财政总部门     购买日期:一九九四年  月  日            No.0000000  ————————————————————————————————————————————————————-  | 帐号___________户名_________                          |  |                                                   |第  |缴款金额(大写)___________¥______      经收单位签章             |二  |                                                   |联  |年化收益率     %     计算利息天数:   天                            |  |——————————————————————————————————————————————————-|给  |持|    |       兑取日期:199 年  月  日                 |备  |缴  |单|    |————————————————————————————————————————|   |款  |人|    |   |万|千|百|十|元|角|分|    |百|十|万|千|百|十|元|角|分|注  |人  |印|    | 利 |-|-|-|-|-|-|-|本  息|-|-|-|-|-|-|-|-|-|   |  |鉴|    |   | | | | | | | |合计金额| | | | | | | | | |   |  | |    | 息 | | | | | | | |    | | | | | | | | | |   |  | |    |   | | | | | | | |    | | | | | | | | | |   |  ————————————————————————————————————————————————————-    兑取时:经办  复核  出纳  记帐   购买时:经办  复核  出纳  记帐    1-3            一九九三年凭证式国国库券收款凭证    ××省财政局门     购买日期:1994年  月  日            No.0000000  ————————————————————————————————————————————————————-  | 帐号___________户名_________                          |  |                                                   |第  |缴款金额(大写)___________¥______      经收单位签章             |三  |                                                   |联  |年化收益率     %     计算利息天数:   天                            |  |——————————————————————————————————————————————————-|给  |持|    |       兑取日期:199 年  月  日                 |备  |经  |单|    |————————————————————————————————————————|   |办  |人|    |   |万|千|百|十|元|角|分|    |百|十|万|千|百|十|元|角|分|注  |单  |印|    | 利 |-|-|-|-|-|-|-|本  息|-|-|-|-|-|-|-|-|-|   |位  |鉴|    |   | | | | | | | |合计金额| | | | | | | | | |   |留  | |    | 息 | | | | | | | |    | | | | | | | | | |   |存  | |    |   | | | | | | | |    | | | | | | | | | |   |  ————————————————————————————————————————————————————-    兑取时:经办  复核  出纳  记帐   购买时:经办  复核  出纳  记帐

  汇款用途:一九九八年二年期凭证式国家公债发行款

  收款单位:财政总局国家公债司

  附属类小部件二:财政机关承办1993年凭证式国库券业务会计核实办法1.会计科指标安装。各承办单位办理凭证式库券业务应设置以下会计科目:

  四年期凭证式国家公债:

  开户银行:人总行国库司会计处

  (1)资金财产类:“代发行证券”、“国库券买卖”、“预支国库券利息”、“现金”、“银行积储”;

  帐 号:0215001-9702-3

  借助凭证式国家公债差异时间约束,发行款缴款帐号和汇款用途有所差异,此中:

  (2)欠钱类:“代发行期货(Futures)款”、“代兑付股票(stock)款”、“应付帐款”;

  汇款用途:一九九七年四年期凭证式国家公债发行款

  二年期凭证式国家公债:

  (3)利润或亏折类:“投资收入”;

  两年期凭证式国家公债:

  帐 号:0215001-9702-2

  (4)表妇产科目:“一九九一年凭证式国国库券(买、卖)序时登记簿”、“凭证式国库券收款单”。

  帐 号:0215001-9702-5

  汇款用途:壹玖玖捌年二年期凭证式国家公债发行款

  2.经办单位办理壹玖玖肆年凭证式库券业务按下列形式开展会计核实。

  汇款用途:1996年三年期凭证式国家公债发行款

  四年期凭证式国家公债:

  (1)签定承购包销左券后,按实际承运输和销署售金额(面值)入帐,借记“代发行证券”,贷记“代发行期货(Futures)款”科目。

  2.所在财政部门门对经确认的凭证式国家公债发行数量应保障按时完结,并遵照确认的发行数量掌握发行速度并交纳发行款。如发行量小于应缴金额,应用自有资产补齐差额。财政总局对内地、自治区、直辖市、布置单列市国家公债办依照本文第三条规定的缴款日期实缴发行款金额,分别从7月1日、1月1日和一月1日起头计算利息,二年期凭证式国家公债于一九九七年、四年期凭证式国债于二零零一年、八年期国家公债于二零零四年到期时,财政局按各次实际缴款数额分次拨付兑付本息。

  帐 号:0215001-9702-3

  (2)发行时,每一天营业终了,依照当日实在发行金额记帐,借记“现金”或“银行积贮”,贷记“代发行股票(stock)”科目。并逐笔登记“序时登记簿”,结出本日接受收取报酬单份数,登记“未发行凭证式国库券收款单”表儿科目。

  四、发行费的拨款及运用节制

  汇款用途:1996年四年期凭证式国家公债发行款

  (3)依照本办法第四条第生龙活虎款的鲜明,上缴发行款,依照实际划金额借记“代发行股票款”,贷记“银行积蓄”科目。

  1.凭证式国家公债发行费为实际发行额的6.2‰,财政总部每趟接到发行款后5日内(节日假日日延缓)将发行费拨付各地、自治区、直辖市、布置单列市国家公债办,各承办单位的发行费由国家公债办分配。

  四年期凭证式国家公债:

  (4)发行期甘休,帐务结清后,依照未售出凭证式国国库券金额借记“国库券购销”,贷记“代发行期货(Futures)科目”。

  2.凭证式国家公债发行费和到期前购买者提前兑取时吸取的手续费,重要用于该券种发行中的宣传、凭证的印刷和调拨运输、会议、培训、零星设备的进货以致优良专门的学问职员的奖励。

  帐 号:0215001-9702-5

  (5)发行期截止,购买者提前兑取,按兑取本金借记“国国库券买卖”,按应付利息借记“预支国库券利息”,贷记“现金”或“银行积蓄”科目。再度卖出时,借记“现金”或“银行积储”,贷记“国库券买卖”科目。“国库券购销”科目不应现身贷方余额。

  五、报告制度

  汇款用途:一九九八年七年期凭证式国家公债发行款

  (6)凭证式国库券期满八年到期兑付时,财政部门拨入兑付资金,借记“银行存款”,贷记“代兑付期货(Futures)款”。

  为方便调节发行速度,各州、自治区、直辖市、安插单列市财厅(局)应将本地点生龙活虎共发行数量汇中国人民解放军总后勤部,于每月上、中、下旬分一回向财政总局报送旬报各生龙活虎份,在那之中写明各个期限凭证式国家公债的发行额度,并同一时间抄送同级人民银行后生可畏份。

  2.无处财政总局门对经确认的凭证式国家公债发行数量应保障按期完结,并根据确认的发行数量明白发行速度并上交发行款。如发行量小于应缴金额,应用自有资本补齐差额。财政部门对各市、自治区、直辖市、布置单列市国家公债办遵照本文第三条规定的缴款日期实缴发行款金额,分别从5月1日、10月1日和1月1日始于计算利息,二年期凭证式国家公债于一九九六年、八年期凭证式国家公债于二零零零年、七年期国家公债于2002年截止投稿时,财政总部按各次实际缴款数额分次拨付兑付本息。

  (7)购买者到期兑付时,按提前兑取时会计核实办法管理。兑付终了结平各科目、结账和转账投资收入,借记“代兑付股票(stock)款”,贷记“应付帐款”(购买者应兑未兑本息)、“国库券购销”、“预支国库券利息”,依照“代兑付期货款”科目发生额与上述各贷方科目金额之差贷记“投资收入”。

  六、凭证式国家公债经办单位会计核准办法,比照1996年凭证式国库券办法办理。

  四、发行费的拨付及接纳范围

  3.处处经办凭证式国库券业务,能够各承办机构为单位开展会计核实,也可组合财政证券部门专门的工作管理的渴求,市级单位作为代办点,由地(市)营业部或市级集团联合核算。具体会计核算办法依据本单位的实际情形,比照上述方法制定。“投资收入”能够在到期连汤带水时贰次结账和转账,亦可在月末、年初依据理论价格分次结账和转账。

  七、凭证式国家公债的报到、挂失手续,由各单位活动制定。

  1.凭证式国家公债发行费为实在发行额的6.2‰,财政分公司每一趟收到发行款后5日内(节日假期日延迟)将发行费拨付内地、自治区、直辖市、陈设单列市国家公债办,各承办单位的发行费由国家公债办分配。

  附属类小部件三:一九九四年凭证式库券计算利息办法壹玖玖伍年凭证式国库券从一九九三年四月1日先导发行,5月二十日落成。发行期甘休后购买者可天天到原经办单位兑取现金,经办单位对发行期内未售完和到期前购买者提前兑取的生龙活虎部分,仍可继续发卖。提前兑取及到期兑付计算利息办法如下:

  八、本规定未尽事宜,外省、自治区、直辖市、安插单列市财厅(局)可视本地区实际意况制订补充规定。

  2.凭证式国家公债发行费和到期前购买者提前兑取时摄取的手续费,首要用来该券种发行中的宣传、凭证的印刷和调拨运输、会议、培养操练、零星设备的采办以致美好工作人士的奖赏。

  1.发行期内选购的凭证式国库券从选购之日最早计算利息,持满七年后逾期兑付不再加计利息。兑付时按年化利率14%加到期本月人民银行业揭橥布的保值贴补率计付利息。

  五、报告制度

  如壹玖玖叁年5月5日买入凭证式国库券10000元,在1999年五月5日或之后的别样一天兑付时(即使1997年十一月保值贴补率为4%):

  为方便调整发行速度,各地、自治区、直辖市、安插单列市财厅(局)应将当地点累加算与发放行数量汇中国人民解放军总后勤部,于每月上、中、下旬分三回向财政局报送旬报各意气风发份,个中写明各样期限凭证式国家公债的批发额度,并同一时候抄送同级人民银行生机勃勃份。

  计算利息天数:3年应付利息:10000×(14%+4%)×3=5400(元)

  六、凭证式国家公债经办单位会计核查办法,比照1996年凭证式国库券办法办理。

  2.凭证式库券提前兑取时,依据本办法第一条第2款规定的照料利率,按实际上持一时间对月对日划臆想算利息天数,计付利息(一九九三年三月5日购置,壹玖玖叁年7月5日为满三个月;1997年十月5日为满一年;壹玖玖玖年八月5日为满二年;1999年10月5日为三年期满)。实际拥不时间一年按360天总结,一月按30天总计,月以下按日(算头不算尾)总结。

  七、凭证式国家公债的记名、挂失手续,由各单位自行制订。

  如一九九一年七月5日购置凭证式国库券10000元,一九九八年四月五日提前兑取时,实际具有时间2年6个月零13天,满二年不满五年,适用利率12.42%。

  八、本规定未尽事宜,外市、自治区、直辖市、安排单列市财政厅(局)可视本地区实际境况制订补充规定。

  计算利息天数:2×360+4×30+13=853(天)

  应付利息:10000×12.42%/360×853=2942.85(元)

  3.发行期甘休后继续贩卖的凭证式国库券从买卖之日伊始计算利息,壹玖玖陆年十一月二二十一日结束计算利息。由于具偶尔间不容许满四年,所以反驳保值。

  如一九九六年5月二十一日进货凭证式国库券10000元,一九九八年六月四日及然后的别样一天兑付时,实际拥一时间1年十二个月零21天,满一年不满二年适用利率11.34%。

  计算利息天数:360+11×30+21=711(天)

  应付利息:10000×11.34%/360×711=2239.65(元)