发布公文单位:国家税务办事处 中国人民银行 财政总局

发布公文单位:香港(Hong Kong)市地税局

发布公文单位:东京市地税局

文  号:国税发[2004]47号

文  号:京地方税务计[2006]48号

文  号:京地方税务征[2003]686号

揭露日期:2004-4-29

发布日期:2006-2-14

公布日期:2003-12-30

外市、自治区、直辖市和安顿单列市国税局、地税局、财政厅(局),中国人民银行各子公司、营业管理部、省会(首府)城市为主支行,河内、奥斯汀、Adelaide、里士满、重庆市大旨支行:

每个地区、县地方税务部门、国家税务总局、各直属事务厅,国库每个区域或县支库,各现金退税钦命银行:

各个区域、县地税局、各事务所,市局各业务处室:

  近年来接受一些地域反映,个体育工作厂商和民用纳税义务人要求现金退税的,难以办理。经研商,现将关于现金退税难题的鲜明重申并刚强如下:

  现将《国家税务根据地中国人民银行和财政部门关于现金退税难题的急迫公告》(国税发〔二零零二〕47号,以下简单的称呼《布告》)转载给你们,并构成笔者市具体景况补充文告如下,请生机勃勃并固守试行。

  现将《法国巴黎市地税局退税管理暂行办法》印发给你们,请根据试行。

  生龙活虎、自二零零四年2月1日起,《RMB银行付钱账户管理方法》已在全国进行。为保障税款安全和最大限度地压缩现金退税数量,对于须求办理退付税款(含应退利息,以下同)的私人商品房中国工商银行和个人,内地应积极鼓劲其创立银行买单账户,通过买下账单账户办理税款的退付。对于私有工商家和个体开户银行依据税务机关开具的税收缴款书或发送的电子消息从纳税义务人积贮账户或银行卡账户划缴税款的,发生退税时,原则上应将税款直接退到纳税人原缴款账户。

  风华正茂、依据《布告》中关于“保险税款安全和最大限度降低现金退税数量”的饱满,各级税务机关在受理现金退税业务时应严刻把关,积极鼓劲纳税义务人开立银行付账账户,通过帐户办理税款的退付。对纳税义务人未在作者市各商业贸易银行开办付钱帐户,通过储蓄账户或信用卡账户上缴税款而发生的退税,可将税款直接退到纳税义务人原缴款的积贮账户或存折账户。

  在新加坡地方留用税收务综合服务管理新闻种类并未增添有关退税业务须求的新作用前,仍急需纳税人提供完税凭证原件,计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上盖章退税销号章并注脚有关退税事项;在新体系扩展有关退税业务须要的新功用后,可不必提交原件和加盖销号章。

  二、对确需现金退税的,税务机关应在审批后的3个工作日内,分纳税义务人逐笔填开《税收收入退还书》,在备注栏加注“退付现金”字样,并证明原完税凭证号码和纳税义务人有效身份ID明号码后,送本地国库办理退税。

  二、对确需办理现金退税的,退税申请人除应按规定向主办税务机关提议申请,写明退税原因及依附外,应在退税申请中表明“退付现金”字样、退税申请人名称、有效居民身份评释号码,并提供原完税凭证复印件。新加坡市地税局肩负征收的契税、车船使用(牌照)税等税种,对退税申请人提供的原完税凭证的“缴款单位(人)”或“纳税义务人”名称与退税申请人名称不相仿的,退税申请人应同不平时间提交有关认证材质。

  附件:1.退税销号章(略)

  税务机关应在开具《税收收入退还书》的同时,书面公告纳税义务人到钦赐银行领到退税款。书面公告应包罗领取退税的纳税义务人名称、退税金额、办理退库时《税收收入退还书》的字号、取款的银行名称和地点等内容,并应在通报中注解“纳税义务人在收取书面公告的5个专业之后就能够到取款银行领到退税款”、“到银行领到退税,须持本通报、原完税凭证复印件和有效的居民身份证明”等告知事项。

  三、CEO税务机关调查同意办理现金退税的,计会部门应在填开《税收收入退还书》时,在清理并革职书备注栏注脚“退付现金”字样、原完税凭证字号及退税申请人有效身份ID明号码;按退库审查批准流转程序,最晚于次日将《税收收入退还书》及有关退税审查批准件(退税申请书)和原完税凭证复印件等证实材质风流浪漫并送达本地国库办理退税。

  2.法国巴黎市地税局退款申请书(略)

  各级财政总局门、国库和税务机关应当本着有援救纳税义务人的标准与地点金融机构协商分明钦点银行。各级国库要监督促办理理现金退税的银行,按规定及时将现金退付纳税义务人。

  税务机关退税受理部门应依靠已签发的办理现金退税的《税收收入退还书》,及时开具《领取现金退税款文告单》(少年老成式两联,格式附后)并盖章公章,由退税申请人签收后,第风度翩翩联税务机关留存备查,第二联交退税申请人,退税申请人应按《领取现金退税款文告单》注脚的渴求到钦命的银行领到退税款。

  3.新加坡市地税局退税管管事人业流程图(略)

  三、为紧凑退税手续,办理个人工厂家和村办理离休退休手续税时,外市方税务务机关除向国库签发《税收收入退还书》外,还非得附送有关退税审查批准件和原完税凭证复印件。

  四、国库收到税务机关签发的需退还现金的《税收收入退还书》后,应及时审查处理办理。核实正确的应于下大器晚成专业日营业终止在此以前将退库办理并了结并沟通或交送至办理现金退税的钦点银行。

  4.东京市地税局退税管理台帐(略)

  各级财政总部门、税务机关和国库应从抓牢纳税服务,爱惜纳税义务人合法权益的万丈,狠抓同盟,做好现金退税专门的学问,确认保证应退税款及时如数退给纳税义务人。现金退税中冒出的标题,各省要及时向上级部门反映。

  经市地方税务事务部、市国家税务总部和中国人民银行营业管理部协商明确,每个区域或县代办支库所在商业银行支行营业部(室)为本区或县纳税义务人现金退税的钦点银行;鉴于西站支库业务由人民银行营业管理部国库处操办,本着有助于纳税义务人的尺度,工商业银行行西客站支行营业厅为办理西站地区纳税义务人现金退税的钦定银行。

  5.应退税款抵扣欠缴税款文告书(略)

  五、办理现金退税的钦命银行在采纳退税申请人的《领取现金退税款文告单》时,应按以下必要办理兑付手续:

 

  (大器晚成)查证该笔退库资金是还是不是划转到位。若退库资金未到,银行可不容兑付,但应向退税申请人做好解释工作。

  二○○八年十七月16日

  (二)核实纳税义务人提交的素材是或不是康健。

新加坡市地税局退税管理暂行办法

  (三)核实退税申请人所提供的有效性居民身份评释号码及《领取现金退税款文告单》中证明的原完税凭证字号与《税收收入退还书》中注解的数码是或不是风流倜傥律。

  第一章 总 则

  核查风姿浪漫致后,将《税收收入退还书》的第四联(收帐文告)、证件以至等额现金后生可畏并交退税申请人。

  第一条
为了规范巴黎市地方留用税收收退税管理,保证国家税款安全,维护纳税义务人的合法权益,依据《中国税收征收管理法》(以下简单的称呼《征收和管理法》)、《中国税收征收处理法推行细则》(以下简单的称呼《执行细则》),以至办理退税的关于规定,拟定本办法。

  六、退税申请人逾期(指收入退还书填发日期后的第三十二个专门的学问日)未到钦赐银行领到的,钦定银行应按有关规定及时向国库部门办理退回击续。退回时,内定银行应填制特种转帐借方凭证、特种转帐贷方凭证各风度翩翩联。特种转帐借方凭证由内定银行做关于课程借方凭证,特种转帐贷方凭证与收益退还书收帐通告联后生可畏并划转原付款国库。国库收到退付款项后,遵照《国库会计查证业务操作规程》中“预算收入退付退回”业务有关规定办理有关帐务处理。

  第二条
本办法所称的退税,是指各级地方税务机关依法从已交放入库的税款中向纳税义务人退还其应退的税款。

  七、每个区域或县地方税务部门、国家税务部门、各支库及办理现金退税的各钦定银行应做好协和、合作职业,共同搞好现钞退税职业。税务机关对签发的《税收收入退还书》及其《领取现金退税款通告单》的实在及有效肩负;各支库要监督促办理理现金退税的钦点银行,确认保障应退现金税款及时、正确地退给纳税义务人。

  第三条 应退税款包罗:

  本通知下发后,原市财政总局、市国家税务总局、市地方税务总局、中国人民银行香江营业处理部贰零零零年同步发布的《关于纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的公告》(京财预〔二〇〇三〕1101号)文件中规定的现金退税办理方式同期废止。

  (大器晚成)减少和免除退税,指依照税收减税、免税的鲜明,将纳税义务人已缴归入库的税款减少和免除退还给纳税义务人的退税;

  附属类小部件:1.新意气风发款退税钦命银行名单

  (二)汇算清缴买下账单退税,指依据分期预缴、准期汇算付钱的税收征收和管理措施,对纳税义务人多缴税款予以清算的退税。包罗调解税收的比率退税;

  2.《领取现金退税款文告单》式样

  (三)误收退税,指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包涵应退付的多缴税款利息;

  二ОО八年二月十二十六二十一日

  (四)其余退税,指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。

  附属类小部件1:现金退税钦赐银行名单

  第四条
法国首都市各级地方留用税收务机关办理退税,甚至向南方之珠市地方留用税收务机关缴纳各个税、费的纳税义务人申请退税,均适用本办法。

  东城:工商业银行行王府井支行营业室

  第五条 退税管理应依据依法、标准、统意气风发、简化的基准。

  地址:东德庆县王府井大街237号

  第六条
各级地方留用税收务机关征收和管理部门承当退税的社会制度、流程、文书等综合管理专业;税种管理机构承当退税的管住审查职业;陈设会计部门担负应退税款的退库职业;法制部门各负其责退税的监察和控制工作。

  西城:浙商银行长安隔开营业厅

  第二章 退税程序

  地址:西麻章区朝阳门内大街乙6号

  第七条
纳税义务人意识多缴税款的,应由纳税义务人、扣缴职责人向老总税务所提议申请,填写《法国巴黎市地税局退款申请书》(以下简单的称呼《退款申请书》)意气风发式两份,并盖章公章。同期提供下列资料:

  崇文:华夏银行哈德门外大街支行

  (后生可畏)原完税凭证原件及复印件(原件检查核对正确后退回纳税义务人);

  地址:崇文区西安门外大街90号

  (二)纳税申报表(契约税未选取征收和管理类别软件前无需提供纳税申报表);

  宣武:工商业银行行荆台中支行营业厅

  (三)对于政策性退税和此外异样意况的,纳税义务人应根据税务机关的渴求提供有关材质;

  地址:宣武区西复门内大街15号

  (四)其余有关材质。

  达州:工商业银行行定西支行营业部

  纳税义务人能够将装有申请资料以挂号信的款型邮寄到董事长税务机关,也得以直接到主持税务机关办理退税手续。

  地址:双辽市朝外大街1号

  第八条
税务机关开接受税人多缴税款的,可以向来填写《退款申请书》,及时为多缴税款的纳税人办理退税。

  海淀:工商业银行行海淀镇支行

  第九条
高管税务所是退税的受理和初审部门,须对曾经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定实行严俊检查核对:

  地址:海淀区北四环中路65号

  (风华正茂)申请人是不是拥有退税的资格;

  丰台:兴业银行幸福街支行

  (二)申请人的税款上缴和欠税、已退税情况;

  地址:丰台区丰台镇东幸福街6号

  (三)申请退税事项适用的税政依靠;

  石景山:工商业银行行石景山支行古镇分理处

  (四)申请退税的税种、税额;

  地址:石景山区石景山路63号

  (五)其余按规定亟待审查批准的剧情。

  门头沟:工商业银行行门头沟支行分理处

  第十条
受理人士对《退款申请书》核查正确后,在“税务所受理职员初审意见”栏具名意见,报税务所所长检查核对并打印公章后,遵照明确报送根据地、区(县)局税种处理机关查处。

  地址:门头沟区新桥大街16号

  第十三条
分公司、区(县)局税种管理机关应对报名退税的说辞、依赖和时间效果与利益认真核实,对切合规定的退税事项,税种管理部门管理者在《退款申请书》中“税种管理机关审查批准意见”栏具名意见后,上报首席营业官司长审查批准。

  燕山:工商业银行行燕山分支迎风分理处

  第十三条
分部、区(县)局主办省长在《退款申请书》中“主任委员长审查批准意见”栏签名意见后,转计会部门办理。

  地址:房山区燕山迎风街中间7号

  第十九条
计会部门依据CEO省长审查批准后的关于退税手续,填开《税收收入退还书》,加盖在银行预先流出的印鉴章,于填开当日送国库办理退库手续。同期计会部门应对原缴款书回执联逐生机勃勃销号,在原缴款书上盖章退税销号章(样式附后),并评释有关退税事项。对手续不全或程序不相符须要的退库,应退回补办。对不相符规定的退库,应坚决予以遏制。

  昌平:工商业银行行昌平支行罗家乡分理处

  第十五条
退税销号章由各总部、区(县)局按市局统风度翩翩法则供给刻制并报市局备案。

  地址:昌平区昌平镇南马路26号

  第十二条
税款的清理并解雇,原则上经过转载办理;但对不可能通过转载办理的,能够退付现金,由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记,送交国库。

  通州:工商业银行行通州支行新华分理处

  第十七条
对以外国货币缴纳税款因故供给退库的,经税务机关审批,签发《税收收入退还书》并打字与印刷“可兑付外国货币”戳记,送交国库。

  地址:兴化市新华东军大街155号

  第十一条
当纳税人既有应退税款又有欠税的,税务机关可以将应退税款和应景利息先抵扣欠缴税款及滞纳金;抵扣后有余额的,按抵扣后的余额办理退税。同期开具《应退税款抵扣欠缴税款布告书》送交纳税义务人。

  顺义:工商业银行行顺义支行营业厅

  纳税义务人由于年终集团所得税汇算清缴产生的应退税款不推行退税抵扣欠税的不二秘技,既不与原先欠缴集团所得税相抵,也不与下风姿罗曼蒂克期缴纳的公司所得税相抵,同一时间也不与另外税种欠税相抵。

  地址:顺义区仓上街1号

  纳税义务人由于享受政策性待遇而变成的应退营业所得税税款不实行退税抵扣欠税的艺术。

  大兴:工商业银行行大兴支行营业室

  第十五条
各级地方税务机关应树立退税管理台帐,抓好退税管理的笔录、总结专门的工作。

  地址:大兴区兴政街24号

  第十七条
退税办理截至的,税务机关应以电话、电子邮件或信函的格局尽快通告纳税义务人。退税办理完毕的退税资料,由安顿会计部门依据税收会计档案管理的供给进行规整、归集,并放入税收会计档案;受理后因故终止的退税资料由首席营业官税务所负担。

  房山:工商业银行行房山支行良乡分理处

  第八十条
纳税义务人以现金方式到首席试行官税务所缴纳税款,当日开掘多缴税款的,持原《完税证》(税收票证小票联)到税务所申请退税,如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库,则能够对核查属实的,收回原纳税凭证与报帐联、存根联豆蔻梢头并作废,将多收税款及时退还纳税人。

  地址:房山区良乡西潞浙大街32号

  其三章 利息计付

  怀柔:兴业银行怀柔支行营业室

  第七十六条
纳税人自付钱缴纳税款之日起四年内意识多缴税款并提请退还的,税务机关应马上研究,退还多缴的税款并加算银行同时积贮利息。

  地址:怀柔区商业街23号

  第八十七条 利息金额的估摸:

  密云:工商业银行行密云支行营业厅

  退付税款的利息率金额由税务机关铺排会计部门依靠下列公式计算:

  地址:密镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县塔楼南马路7号

  利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计算利息天数

  平谷:工商业银行行平谷支行营业室

  其中:

  地址:平谷县城府前西街14号

  退还税款金额:是指此次要退回的纳税义务人多缴的税款金额;

  延庆:工商业银行行延庆支行营业厅

  利率:是指税务机关办理退税手续当天邮政储蓄发表的活期蓄储储蓄年化利率/360天;

  地址:延庆县东北大学街37号

  多缴税款计算利息天数:

  开垦区:建行开荒区分支营业部

  (风流倜傥)
二零零零年11月1近日发出的纳税义务人多缴税款,计付利息时间从贰零零叁年17月1日起,至税务机关提交国库办理退款日期止;

  地址:新加坡经济本事开荒区隆庆街18号

  (二)
二零零一年4月1日后发生的纳税义务人多缴税款,计付利息时间从纳税义务人付钱缴纳税款划转国库之日起,至税务机关提交国库办理退款日期止。

  西站:工商业银行行西客站支行营业室

  第七十七条
退付利息与退付多缴税款应运用相似预算科目办理退库,并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额

  地址:海淀区什坊院3号(西金陵高校厦)

  第四章 退税时间节制

  涉及外部(地方税务):工商业银行行王府井支行营业室

  第二十三条
纳税义务人申请退税,应自付钱缴纳税款之日起五年内办理,逾期则不感到然受理。

  地址:东新丰县王府井大街237号

  第四十二条
税务机关开选拔税人多缴税款的,应当自发掘之日起一日内办理退还手续;纳税义务人意识多缴税款,必要退回的,税务机关应当自收到纳税义务人《退款申请书》之日起十七日内检查并办理退还手续。

  涉及外部(国税):建设银行樱珠园支行营业室

  第五章 法律责任

  地址:宣武区隆宗门内大街15号

  第二十九条
税务人士行政不作为,滥权、不认真对待工作、枉法徇私给国家或纳税义务人利润形成风险的,依法追究有关人士的权利。

  说明:

  第三十一条
在退税管理进度中有下列意况的,属于执法过错。依《东京市地税局税收执法过错义务追究暂行办法》追究权利。

  地方税务涉及外国办事处:地税涉及外国库所在银行为工商业银行行新东安分理处,但办理退税时由王府井支行营业厅退付。

  (风流倜傥)未在分明限时内成功调查并办理终止的;

  国税涉及外国分部:国税涉及外部库所在银行为工商业银行行陶然亭分理处,但办理退税时由樱珠园支行营业室退付。

  (二)受理、调查时未调查查验清楚,形成多退税款也许不契合退税而付与退税的;

  附属类小部件2:《领取现金退税款公告单》式样

  (三)由于工作大意形成纳税人权益境遇危机的;

  退税申请人:                 居民身份申明号码:

  第三十五条
有下列行为之生机勃勃的,依法追究权利人的权力和义务;剧情严重的,依法追究刑责。

  退税金额:(小写):           元   大写:

  (风流倜傥)利用任务之便,收受或然索取退税申请人财物,得到不正当收益的;

  原完税凭证类别:                 字号:

  (二)不认真地对待本职工作,致使多退税款无法追回形成重大损失的;

  取款银行名称:

  (三)勾结、教唆也许支持退税申请人,骗取退税给国家产生损失的。

  取款银行地址:

  第六章 附 则

  提示:

  第七十二条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独拟定。

  退税申请人请在选用本通告四个专业未来的24个职业日内,持本通知单和管事的居民身份表明原件及复印件到取款银行领到退税款。

  第三十条 本办法奉行前的相干规定与本办法差异的,适用本办法。

  退税申请人逾期未到钦点银行领到的,钦赐银行将退付的款项退回原付款国库,退税申请人应到CEO税务机关心珍视新办理退税手续。

  第三十五条 本办法自二零零一年 三月 1日起实践。

  (税务机关签章)

  第八十一条 本办法由北京市地税局肩负解释。

  (签发时间)

  退税申请人签收:(签名)             签收时间:

  ――――――――――――――――――――――――――――――――――

  领取现金退税款通知单(布告联)

  退税申请人:                 居民身份注解号码:

  退税金额:(小写):           元   大写:

  原完税凭证种类:                 字号:

  取款银行名称:

  取款银行地址:

  提示:

  退税申请人请在吸取本布告八个办事以往的贰13个专门的工作日内,持本公告单和有效的居民身份注脚原件及复印件到取款银行领到退税款。

  退税申请人逾期未到钦赐银行领到的,钦定银行将退付的款项退回原付款国库,退税申请人应到首席营业官税务机关心器重新办理退税手续。

  (税务机关签章)

  (签发时间)

  退税申请人签收:(具名)              签收时间:

  《领取现金退税款文告单》填开表明

  生龙活虎、本“文告单”风流浪漫式两联,第生龙活虎联“备查联”由税务机关签发后存在备查,第二联“布告联”签发后交退税申请人。

  二、税务机关在签发时,退税申请人应在“退税申请人签收”处具名姓名及日期。

  三、“通告单”中每一种内容填写必要如下:

  1、退税申请人:应按《收入退还书》中的“收款单位(人)全称”填写;

  2、身份ID明号码:应按《收入退还书》中“备注栏”中的“身份ID明号码”填写;

  3、退税金额:应与《收入退还书》中“退库金额合计”相平等;

  4、原完税凭证种类:按退税申请人提供的原完税凭证类别填写,即填写:“缴款书”、“完税证”、“罚金发票”或“其余”;

  5、原完税凭证字号:应按《收入退还书》中“备注栏”中的“原完税凭证字号”填写;

  6、取款银行名称及地址:按本局对应的现金退税钦赐银行名称及地方填写。

  四、“通告单”边沿尺寸为15cm×21cm,区县局可自动印刷或打字与印刷。